Услуги МСФО

Негосударственные пенсионные фонды обязаны будут составлять, представлять и публиковать консолидированную финансовую отчетность за 2014 год, а управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов за 2013 год в случае принятия и вступления в силу изменений в Федеральный Закон №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

В настоящее время планируются изменения в Федеральный Закон № 208-ФЗ, которые предполагают расширение перечня организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (МСФО).

Кроме того, если управляющая компания или НПФ как субъекты, составляющие и представляющие финансовую отчетность согласно МСФО, не образуют группу компаний (то есть не имеютдочерних и ассоциированных компаний) то, Управляющая компания и НПФ также обязаны составлять консолидированную финансовую отчетность.

Если НПФ впервые готовит финансовую отчетность за 2014 год, то это означает, что самым ранним периодом для применения МСФО будет входящее сальдо на 01 января 2013 года. За 2013 год Фонд должен подготовить полностью финансовую отчетность по МСФО в целях формирования на начало 2014 года входящего сальдо по активам и обязательствам, полученного по правилам МСФО, а также сопоставимости данных за предыдущий 2013 год.

Для управляющих компаний будут действовать те же принципы по первому применению МСФО, но на год раньше.

При первом применении МСФО потребуется «трансформация» отдельных финансовых показателей (активов, обязательств, доходов, расходов). Трансформация представляет собой трудоёмкий процесс, который потребует от НПФ или Управляющей компании специальных знаний как МСФО, так и специфики деятельности организации.

Поскольку мы более 15 лет занимаемся аудитом и консалтингом НПФ и, Управляющих компаний НПФ и ПИФ, то можем с уверенностью констатировать, что наши специалисты владеют спецификой деятельности в части инвестирования пенсионных активов и средств коллективных инвестиций, что даёт нам возможность не только оказывать услуги по МСФО для НПФ и Управляющих компаний, но и решить ряд спорных неоднозначных вопросов.

Аудиторская фирма «Скарабей» предлагает для НПФ и Управляющих компаний НПФ услуги по МСФО:

• Разработка подробного Плана перехода организации на МСФО.
• Осуществление подготовительных работ по переходу, связанных с признанием (прекращением признания) и реклассификацией активов и обязательств.
• Составление трансформационных таблиц и внесение в них трансформационных поправок.
• Разработка Учетной политики для Управляющей компании и НПФ на основе МСФО.
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности для Управляющих компаний и НПФ.

Определение стоимости услуг по МСФО основывается на задачах, сформулированных НПФ и Управляющей компанией, а также зависит от уровня сложности задач и трудоёмкости услуг.

Для НПФ и Управляющих компаний, которым Аудиторская фирма «Скарабей» оказывает аудиторские услуги по бухгалтерской отчетности, составленной по РСБУ, мы предоставим существенный бонус в связи с пониманием нами конкретных проблем отражения в учете операций по учету финансовых инструментов и пенсионной деятельности организации.